392 прегледа
Свободната професия носи свобода, но и ясни правила. Тук е събрано най-важното за регистрация, самоосигуряване, издаване на фактури, прагове за ДДС и точни сметки с числа. Материалът е практичен, без жаргон, с кратки примери за дизайнери, програмисти и преводачи.
Регистрация на свободна професия: БУЛСТАТ, НАП и самоосигуряване
Началото е с вписване като лице, упражняващо свободна професия. Прави се вписване в регистър БУЛСТАТ, издава се идентификационен код и това е еднократно действие. След вписването следва регистрация в НАП като самоосигуряващо се лице. Избира се осигурителен доход, минималният е 933 лв., като вноските се внасят всеки месец. Регистрацията задава платец на осигуровки за пенсия и здраве, а доходите от дейността се облагат по реда на ЗДДФЛ. Подробни указания за свободни професии са налични на страницата на НАП, включително срокове и документи, виж официалната информация на НАП за свободни професии.
Стъпки и срокове без излишни нерви
Редът е последователен. Първо вписване в регистър БУЛСТАТ. После регистрация в НАП като самоосигуряващо се лице. Декларация 1 за осигуровките се подава до 25 число на следващия месец. Годишната Декларация 6 е до 30 април. Пример, графичен дизайнер стартира на 10 число, внася осигуровките и подава Д1 до 25 на следващия месец, после включва данните и в Д6 до 30 април.
Данък и осигуровки за фрийлансър: изчисление с прост пример
Облагаемият доход се формира като приходи минус нормативно признати разходи. За много дейности разходите са 25 процента, за някои авторски и артистични дейности достигат 40 процента. След приспадане на тези разходи се приспадат платените осигуровки и върху остатъка се дължи 10 процента данък. Осигуровките се плащат всеки месец и покриват пенсия и здраве, като базата е избраният осигурителен доход, но не по-нисък от минималния. При висок доход може да се стигне и до максимален осигурителен праг, което ограничава вноските над определена база.
Пример: доход 3000 лв. месечно
Приход 3000 лв. Нормативни разходи 25 процента, 750 лв. Облагаемият доход преди осигуровки е 2250 лв. Ако общите осигуровки за месеца са около 700 лв., остава 1550 лв. Данък 10 процента е близо 155 лв. Общо плащане за месеца е осигуровки плюс данък. Аналог за програмист с 5000 лв., нормативни разходи 25 процента и по-висок осигурителен доход, осигуровките растат до достигане на максималния праг, данъкът се изчислява върху по-голям остатък.
Срокове за данъци без глоби
Авансовият данък по чл. 55 от ЗДДФЛ се декларира тримесечно за първите три тримесечия, до края на месеца след тримесечието. Годишната данъчна декларация по чл. 50 е до 30 април. Плащането в срок спестява лихви и санкции, а редовната отчетност пази историята чиста при бъдещи проверки и кредитиране.
Фактури и ДДС прагове: клиенти в България, ЕС и извън ЕС
Регистрация по ЗДДС е задължителна при облагаем оборот над 50 000 лв. за последните 12 последователни месеца. След регистрация се подава месечна декларация по ДДС до средата на следващия месец и се водят дневници. При фактуриране към български клиент без регистрация по ДДС не се начислява данък и се посочва основание. При услуга към клиент от ЕС, регистриран по ДДС, се прилага мястото на изпълнение при получателя и се използва обратното начисляване, като във фактурата стои VAT номерът на клиента и текст за reverse charge. При клиент извън ЕС българско ДДС не се начислява, фактурата отразява нулева ставка с основание място на изпълнение извън страната.
Какво пише във фактурата
Фактурата съдържа данни на доставчика и получателя, описание на услугата, дата, цена, валута, ДДС ставка или текст за неначисляване. Пример, дизайнер към българска фирма без регистрация по ДДС издава фактура без ДДС и посочва основание чл. 113, ал. 9 ЗДДС, когато не е задължено лице. Пример към фирма от ЕС с валиден VAT номер, фактура без начислен ДДС, с отбелязване обратното начисляване и цитат на чл. 196 от Директивата. Пример към клиент от САЩ, фактура без българско ДДС, основание място на изпълнение при получателя извън ЕС.
Работа през платформи като Upwork
При работа през международна платформа клиентът е чуждестранен, в повечето случаи не се начислява българско ДДС. Фрийлансърът издава фактура на реалния получател на услугата, като пази и документите от платформата. Комисионната на платформата намалява облагаемия доход чрез нормативен разход или, ако се води реална отчетност, като разход по документ. Пример, преводач фактурира клиент от Германия през платформата без ДДС и запазва invoice за комисионната като доказателство.
Накратко, нужни са регистрация, месечни осигуровки върху избран доход, 10 процента данък след признати разходи и следене на прага от 50 000 лв. за ДДС. Добра практика е месечна проверка на оборота, точни фактури и архив от документи. Полезен е и онлайн калкулатор за сравнение и планиране на тежестта, пример е калкулаторът на KIK-Info.
