Самоосигуряващи се лица

Самоосигуряващото се лице (СОЛ) е човек, който работи за себе си и сам внася осигуровките и данъците си. Това може да е фрийлансър със свободна професия, собственик или съдружник в дружество, земеделски производител, занаятчия. Ако попадате в тази група, 2025 г. ви засяга пряко: минималният и максималният осигурителен доход се повишиха от 1 април, процентите по фондовете останаха същите, а сроковете за плащане и деклариране са стриктни. По-долу е пълното ръководство — без празни приказки: как да се регистрирате, върху какъв доход да се осигурявате, кои проценти важат, колко точно излиза на месец, как се попълват декларациите, какво се случва ако сте и на трудов договор, как става годишното изравняване и кои грешки ви струват пари.

Кой е „самоосигуряващо се лице“ според закона

Кодексът за социално осигуряване изрежда четири основни групи: упражняващи свободна професия или занаятчийска дейност; еднолични търговци, собственици/съдружници в търговски дружества и членове на неперсонифицирани дружества; лица по чл. 26, ал. 7 ЗДДФЛ; регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители. Ако извършвате трудова дейност в някоя от тези форми — вие сте СОЛ и подлежите на осигуряване по реда на КСО и ЗЗО. Това не е въпрос на избор — осигуряването е задължително при наличие на дейност.

Регистрация: кога и как

Началото, прекъсването, възобновяването и прекратяването на дейност се заявяват в НАП с декларация по утвърден образец (познатата ОКД-5) в 7-дневен срок от настъпването на съответното обстоятелство. В същия срок избирате и вида на осигуряването си (само „Пенсии“ или „Пенсии + Общо заболяване и майчинство“). Ако закъснеете с подаването, законът ви „заключва“ за текущата година само към фонд „Пенсии“ — т.е. губите правото да добавите ОЗМ до следващата календарна година. Документите се подават на място, с ПИК/КЕП през портала на НАП или през ССЕВ.

Минимален и максимален осигурителен доход през 2025 г.

2025 г. е двуфазна. От 1 януари до 31 март минималният осигурителен доход за СОЛ беше 933 лв., а максималният — 3750 лв. От 1 април 2025 г. минималният подскочи до 1077 лв., а максималният — до 4130 лв. Ако през годината сте се осигурявали авансово върху по-ниска сума (например 933 лв. за първото тримесечие), годишното изравняване ще „довлачe“ базата нагоре там, където е нужно. И обратно: ако реалният ви доход е по-нисък, няма да връщате, но не може и да падате под минималния праг за активните месеци.

Кои проценти плащате (и какво означават)

Здравно осигуряване: фиксирани 8% върху избрания осигурителен доход (между минимума и максимума). Здравните права зависят пряко от това — пропуснете ли три вноски, губите достъп до НЗОК, докато не погасите изцяло задълженията и лихвите.

Държавно обществено осигуряване (ДОО): за СОЛ съществуват два режима:

• Само фонд „Пенсии“ — ако сте родени преди 1960 г.: 19,8%; ако сте родени след 1959 г.: 14,8% към фонд „Пенсии“ + 5% към универсален пенсионен фонд (общо отново 19,8%).
• „Пенсии“ + фонд „Общо заболяване и майчинство“ (ОЗМ) — съответно 23,3% за родени преди 1960 г. и 18,3% + 5% (УПФ) за родени след 1959 г. (общо пак 23,3%). ОЗМ ви дава право на обезщетение за временна неработоспособност и на обезщетение за бременност и раждане при изпълнени изисквания за стаж.

Процентите са едни и същи през цялата година; променят се само базите (933 → 1077; 3750 → 4130).

Колко струва месечно: числа без шум

При минимален доход 1077 лв. (от 1 април нататък):

• Само „Пенсии“: 19,8% × 1077 = 213,25 лв. ДОО, плюс 8% здравно = 86,16 лв. Общо: 299,41 лв./месец.
• „Пенсии + ОЗМ“: 23,3% × 1077 = 250,94 лв. ДОО, плюс 8% здравно = 86,16 лв. Общо: 337,10 лв./месец.

При максимален доход 4130 лв. числата са по-високи, но работи „таванът“ — върху всяка сума над 4130 лв. осигуровки не се начисляват. Ако през някой месец комбинирате доход от дейност като СОЛ и заплата, се гледа общият осигурителен доход; годишното изравняване ще ограничи общата база до тавана за съответните месеци.

Плащане и декларации: ритъмът по месеци

Правилото е ясно: до 25-то число на следващия месец внасяте авансовите осигурителни вноски и подавате декларация образец №1 „Данни за осигуреното лице“. Заедно с това се подава и образец №6 „Данни за дължимите осигурителни вноски“ съгласно Наредба Н-13/2019. Ако имате пропуски или корекции, работи режимът на коригиращи декларации в същата наредба. Суми се превеждат по съответните сметки на НАП с правилните кодове за вид плащане.

Важно: ако сте избрали осигуряване само във фонд „Пенсии“ и нямате ОЗМ, някои практики позволяват определени опростявания на подаването на обр. 1; въпреки това „безопасният“ стандартен режим си остава ежемесечно подаване до 25-то число. Така избягвате спорове и санкции при проверки.

Данъци на СОЛ: какво и кога

Доходите от дейност като свободна професия, занаят или ЕТ се облагат с 10% плосък данък след приспадане на признатите разходи (нормативни или документално доказани) и на внесените за сметка на лицето осигурителни вноски. Хората със свободна професия често ползват нормативно признати разходи (типично 25%), което сваля данъчната основа. Годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ се подава от 10 януари до 30 април на следващата година — за СОЛ по правило електронно. С декларацията върви „Справка за окончателния размер на осигурителния доход“ (Таблици 1 и 2) — чрез нея се прави годишното осигурително изравняване.

Годишно осигурително изравняване: какво коригира

През годината плащате авансово върху избран месечен доход (в рамките на минимума и максимума). В края на годината изчислявате средномесечен осигурителен доход от реално придобития облагаем доход от дейността и го сравнявате с авансово избрания. Ако средномесечният се окаже по-висок, дължите доплащане на осигуровки до по-високата база (в рамките на тавана 4130 лв. за месеците с дейност). Ако е по-нисък — не ви връщат, защото авансово сте били над минимума по закон. Тъй като 2025 г. има различни прагове в различни периоди, изравняването взема предвид конкретния минимум за месеците с дейност (933 лв. за януари–март и 1077 лв. за април–декември) и не допуска да надвишите тавана от 3750/4130 за съответния период.

Какво става, ако сте и на трудов договор

Комбинираните случаи са чести — работите по трудов договор и паралелно имате дейност като СОЛ. В тази ситуация осигурителният доход се „слепва“: първо се отчита доходът по трудовия договор, след това — доходът като СОЛ до достигане на максималния месечен осигурителен доход. Ако заплатата ви сама по себе си достига тавана (например висок мениджърски доход), няма да дължите допълнителни ДОО вноски като СОЛ за тези месеци, но здравните 8% върху избрания за СОЛ доход остават дължими, когато имате дейност като СОЛ. Това окончателно се изчислява при годишното изравняване в Таблици 1 и 2 към декларацията по чл. 50.

Пенсионери, майчинство, болнични: специални хипотези

Пенсионери, които упражняват дейност като СОЛ, могат да се осигуряват по свое желание за ДОО (включително да не внасят пенсионни вноски), но здравните вноски по ЗЗО остават задължителни при активна дейност. Проверете внимателно вашия вид пенсия и приложимите алинеи, за да не изпускате права.

Майчинство и болнични: право на парични обезщетения възниква само ако сте избрали осигуряване и във фонд „Общо заболяване и майчинство“ и имате нужния осигурителен стаж. Ако се осигурявате само за „Пенсии“, нямате право на тези обезщетения — това е често срещана грешка при планиране на бременност или при работа в рискови отрасли.

Примерни сметки: три реалистични сценария

Сценарий А: фрийлансър на минимум с ОЗМ (април–декември)

Избирате 1077 лв. база и „Пенсии + ОЗМ“. ДОО: 250,94 лв. Здравно: 86,16 лв. Общо на месец: 337,10 лв. Ако средно на месец фактически печелите 2500 лв., при изравняването няма доплащане, защото сте над минимума и под тавана.

Сценарий Б: собственик в активна фирма и заплата 3800 лв.

По трудов договор сте на 3800 лв. (под тавана 4130). Като СОЛ избирате база 1077 лв. В месеците с дейност като СОЛ ДОО вноските ви ще се начислят само върху разликата до 4130 лв., т.е. върху 330 лв. ефективно. Здравните 8% върху избраната СОЛ-база се дължат независимо от тавана. Окончателната сметка се прави при изравняването.

Сценарий В: висок доход, над тавана

Ако в даден месец съберете 5000+ лв. осигурителен доход (заплата + СОЛ), осигуровки се дължат максимум върху 4130 лв. Разликата над тавана не се осигурява. Това се отразява при годишната справка и води до връщане или прехвърляне на надвнесени суми по реда на ДОПК.

Касови потоци и документи: как да не ви „дръпне ръчната“

Осигуровките на СОЛ са чист изходящ поток — ако ги оставяте „за после“, три неща се трупат: лихви, административен риск и психологически тежест. Поддържайте тримесечна „възглавница“ за осигуровки и данък, плащайте до 20-то число (а не на 25-ти в 16:59) и автоматизирайте преводите със шаблони. Подавайте декларациите веднага след плащане — при вас са и двете роли: „счетоводител“ и „собственик“.

Често допускани грешки (и как да ги избегнете)

Закъсняло ОКД-5 и грешен вид осигуряване. Ако пропуснете 7-дневния срок за избор „Пенсии + ОЗМ“, оставате само на „Пенсии“ до края на годината — без право на болнични и майчинство. Решение: подайте навреме и пазете входящия номер.

Под база под минимума. Дори да сте фактически на загуба, законовият минимум е задължителен за месеците с дейност. Решение: ако няма дейност — прекратете/прекъснете я официално с ОКД-5; иначе плащате „на празно“.

„Забравени“ здравни вноски. Три пропуснати месеца = прекъснати права. Възстановяването става с плащане на всички дължими суми и лихви — за някои това излиза значително по-скъпо от редовно плащане.

Нереалистична база и липса на буфер. Ако сте на ръба всеки месец, при изравняването ще доплащате. По-добре изберете малко по-висока авансова база, отколкото да ви изненада доплащане през май.

Комбинирани доходи без следене на тавана. При заплата + СОЛ следете общата база спрямо 4130 лв. за съответния месец. Така или оптимизирате авансово, или сте готови за корекция при изравняването.

Практически чеклист за 2025 г.

1) Проверете статуса си в НАП: активна ли е дейността, правилен ли е видът осигуряване. 2) Настройте базата: 933 лв. за януари–март (ако сте имали дейност), 1077 лв. за април–декември; съобразете я с очаквания доход. 3) Осигурете буфер за осигуровки (3 месеца напред). 4) Автоматизирайте месечните преводи и подаването на обр. 1/6 до 25-то число. 5) Водете си календар за ключови дати: 25-то число (осигуровки), 30 април (ГДД + Таблици 1 и 2). 6) Ако планирате бременност или зависите от болнични — задължително включете ОЗМ още при подаването на ОКД-5.

Финален ориентир

Самоосигуряването не е „три щраквания в портала“. То е комбинация от правилна регистрация, точна база, дисциплина в плащанията и навременно деклариране. За 2025 г. минимумът е 933 лв. за първото тримесечие и 1077 лв. от април, таванът — 3750/4130 лв. Здравната вноска е 8%, ДОО — 19,8% (само „Пенсии“) или 23,3% („Пенсии + ОЗМ“). Спазвате ли ритъма „до 25-ти“, правите годишното изравняване навреме и следите тавана при комбинирани доходи, няма изненади — само предвидим бизнес и чисто досие в НАП.